2026-10-14 12:21:28

1 сентября 2026 г. вступили в силу ряд изменений в налоговом администрировании. Новеллы затрагивают порядок подачи уведомлений, размер штрафных санкций, формат возражений на акты налоговых проверок, формирование налоговой декларации 3-НДФЛ, вычеты на долгосрочные сбережения.

Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ скорректировал пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ и ввёл механизм досрочных (предварительных) уведомлений по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам. Поправки действуют с 1 сентября 2026 года. Первое такое уведомление можно отправлять с 1 сентября 2026 года. Новая процедура позволяет налоговым агентам заранее сообщать о предстоящих платежах и снижать риск ошибок при последующих расчётах с бюджетом.

С 1 сентября вступили в силу изменения статей 100, 101 и 101.4 Налогового кодекса РФ. Письменные возражения на акты налоговых проверок, дополнения к ним и подтверждающие документы в электронной форме должны соответствовать формату, утверждённому ФНС России. Налогоплательщикам необходимо заранее проверить программное обеспечение и шаблоны документов, чтобы возражения не были отклонены по формальным основаниям.

Приказ ФНС России от 25 мая 2026 года № ЕД-1-11/333@ изменил форму налоговой декларации 3-НДФЛ и порядок её заполнения. Изменения действуют с 1 сентября 2026 года.

Федеральный закон от 17 ноября 2025 года № 418-ФЗ внес изменения в статью 219.2 Налогового кодекса. С 1 сентября 2026 года перечень оснований для получения вычетов на долгосрочные сбережения граждан дополнен взносами по договорам добровольного страхования жизни, заключенным начиная с 1 января 2025 года.

Внесенные изменения расширяют возможности для граждан, формирующих личные накопления с помощью долгосрочных финансовых инструментов. Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, необходимо подтвердить заключение договора и перечисление денежных средств. Налогоплательщикам перед подачей документов рекомендуется убедиться, что договор соответствует установленным требованиям, а платежные документы содержат все необходимые реквизиты. Если взносы перечислялись несколькими платежами, необходимо подготовить подтверждение по каждому из них.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, изменения в системе налогового администрирования направлены на повышение прозрачности налоговой системы, сокращение объема документооборота и ускорение обмена данными между налоговой службой и налогоплательщиками. Обновлённые механизмы позволят более эффективно выявлять различные нарушения и одновременно упростят выполнение обязанностей для добросовестных налогоплательщиков.