2026-10-14 12:19:44

В последнее время вкладчики всё чаще сталкиваются с ситуацией, когда привычный расчёт налога на проценты по банковским вкладам перестаёт работать по-старому. Одни получают уведомления с суммами, которые оказываются выше ожидаемых, другие узнают, что налог может удерживаться прямо при выплате процентов.

Эксперт Кожанчиков Олег, кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС, выделяет три ключевых аспекта, на которые следует обратить внимание, чтобы не столкнуться с неожиданными налоговыми обязательствами, и даёт практические рекомендации.

Аспект 1. Необлагаемый лимит — не фиксированная сумма, а расчётная величина

Многие по-прежнему полагают, что существует некая постоянная сумма процентов, с которой налог не взимается. Это заблуждение. Необлагаемый лимит рассчитывается как 1 миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую на первое число месяца в течение года.

По итогам первого квартала 2026 года максимальная ставка составила 16%, значит, необлагаемый доход за год — 160 тысяч рублей. Если ЦБ повысит ставку, лимит пересчитают в большую сторону, но он не может опуститься ниже уже достигнутого уровня.

Лимит применяется один раз ко всем вкладам вкладчика, а не к каждому банку отдельно. Если проценты приходят из нескольких кредитных организаций, ФНС суммирует весь доход.

Важно: налогом облагается не вся сумма вклада, а только процентный доход, превышающий этот лимит. Пенсионерам льгот по НДФЛ с процентов по вкладам не предусмотрено — они платят на общих основаниях.

Аспект 2. Прогрессивная шкала — сейчас 13или 15%, но обсуждается расширение до 22%

К процентным доходам сейчас применяется двухступенчатая шкала: 13% — если общий доход за год не превышает 2,4 миллиона рублей, и 15% — с суммы превышения. Однако это может измениться.

Вместе с бюджетом на 2027–2029 годы предложено облагать дивиденды, проценты по вкладам и доход от ценных бумаг по той же шкале, что и зарплату, — со ставками от 13% до 22%. Сейчас "пассивные" доходы считаются отдельно от зарплаты; по проекту их включат в основную налоговую базу, и на них распространится пятиступенчатая шкала.

По оценкам, изменения коснутся не более 6% налогоплательщиков — около 4 миллионов человек. Главное изменение не в ставке 22%, а в том, что дивиденды и проценты будут складываться с зарплатой. Специалист со средней зарплатой заплатит на 1–2 процентных пункта больше, а сильнее всего изменения ударят по высокооплачиваемым инвесторам с крупными портфелями.

Необлагаемый лимит процентов по вкладам при этом сохраняется.

Индивидуальные предприниматели с 2026 года уплачивают НДФЛ с процентов как физические лица по налоговым уведомлениям; эти доходы исключены из базы по спецрежимам (УСН, ЕСХН, автоУСН).

Аспект 3. Банки могут стать налоговыми агентами — налог начнут удерживать сразу

Одно из ключевых изменений — законопроект, по которому банки станут налоговыми агентами и будут удерживать НДФЛ с процентов сразу при каждой выплате, а не ждать уведомления от ФНС.

Сейчас банки перечисляют проценты полностью, а вкладчик платит налог по уведомлению ФНС до 1 декабря следующего года. По новой схеме банк при каждой выплате будет считать налог нарастающим итогом с начала года, применяя лимит к общей сумме.

Каждый банк считает налог самостоятельно, без учёта процентов в других банках. В конце года ФНС сверит данные: если налог удержан меньше необходимого, вкладчику направят уведомление на доплату.

Для вкладчика это означает, что сумма начисленных процентов может быть меньше, чем раньше, — налог удержится сразу. В пересчёте на доходность это «десятые доли процентного пункта», но для крупных вкладов потеря может быть заметнее.

Если законопроект примут в этом году, удержания начнутся уже с 2027 года. При этом для определения лимита на 2027 год планируется брать максимальную ставку предыдущего года: пока это 16%, значит, необлагаемая сумма составит 160 тысяч рублей.

Ожидается, что по итогам 2026 года федеральный бюджет может получить около 632 миллиардов рублей налога с доходов по вкладам; в 2027 году эта сумма вырастет до 1,02 триллиона рублей.

Рекомендации для вкладчиков в 2026 году

1. Проверьте, сколько процентов вы получили за год. Сравните совокупный процентный доход по всем банкам с необлагаемым лимитом (160 тысяч рублей при ставке 16%). Если доход ниже лимита, налог платить не нужно.

2. Учитывайте совокупный доход. Даже если каждый вклад по отдельности не превышает лимит, сумма процентов по всем вкладам может выйти за его пределы — тогда налог возникнет.

3. Следите за законопроектом о налоговых агентах. Если банки начнут удерживать налог сразу, сумма выплачиваемых процентов уменьшится. Это особенно важно для тех, кто планирует доходность вклада.

4. Если вы индивидуальный предприниматель, помните: с 2026 года проценты по вкладам облагаются НДФЛ как у физических лиц, по уведомлениям, и не входят в базу по спецрежимам.

5. Не забывайте про сроки. Сейчас налог уплачивается до 1 декабря следующего года по уведомлению ФНС. При новой схеме возможна двухуровневая система: банк удерживает часть, ФНС доначисляет разницу.

Налог на вклады перестаёт быть «фоновым» платежом, который многие игнорировали. Рост ставок и объёмы сбережений делают эту тему всё более значимой для семейного бюджета. Внимательное отношение к лимитам, совокупному доходу и законодательным инициативам поможет сохранить средства и избежать неприятных сюрпризов.